IVA — Declaração periódica e verificação
Quadro 06 reconstruído a partir da contabilidade (contas 243x, sem os lançamentos de apuramento), confrontado com o balancete e com a faturação do SAF-T.
Identificação e regularizações aplicáveis desde julho de 2026
Quadro 06 — Apuramento do imposto do período
| Rubrica | Base tributável | A favor do suj. passivo | A favor do Estado |
|---|---|---|---|
| 1 — Transmissões de bens e prestações de serviços em que liquidou imposto | |||
| À taxa reduzida (6%) | 1 0.00 | — | 2 0.00 |
| À taxa intermédia (13%) | 5 0.00 | — | 6 0.00 |
| À taxa normal (23%) | 3 299,857.65 | — | 4 68,967.26 |
| Transmissões intracomunitárias isentas
Repartição automática pelo NIF UE do cliente — exige declaração recapitulativa |
7 13,422.20 | — | — |
| Isentas com direito à dedução (exportações e outras)
Clientes de países terceiros ou com NIF por corrigir — garantir prova de exportação |
8 0.00 | — | — |
| Isentas sem direito à dedução
Clientes nacionais — confirmar o motivo de isenção |
9 178.20 | — | — |
| 2 — Aquisições intracomunitárias de bens e operações assimiladas | |||
| AIC cujo imposto foi liquidado pelo declarante | 10 0.00 | — | 11 0.00 |
| 3 — Serviços efetuados por sujeitos passivos de outros Estados-membros | |||
| Imposto autoliquidado pelo declarante | 16 0.00 | — | 17 0.00 |
| 4 — Importações de bens (n.º 8 do art. 27.º do CIVA) | |||
| Imposto liquidado pelo declarante | 18 0.00 | — | 19 0.00 |
| 5 — Imposto dedutível | |||
| Ativos não correntes (imobilizado) | — | 20 0.00 | — |
| Existências à taxa reduzida | — | 21 0.00 | — |
| Existências à taxa intermédia | — | 23 0.00 | — |
| Existências à taxa normal | — | 22 16,212.09 | — |
| Outros bens e serviços | — | 24 16,283.91 | — |
| 6 — Regularizações mensais, trimestrais e anuais | |||
Regularizações (art. 23.º a 26.º e 78.º do CIVA)
Ver os 4 lançamentos que compõem os campos 40/4141
2026-07-06 · 20260731000024
· Iva isento · conta 2434214 — 0.00 €
41
2026-07-07 · 20260731000026
· Iva isento · conta 2434214 — 0.00 €
41
2026-07-10 · 20260731000042
· N.D. · conta 2434213 — 77.74 €
41
2026-07-11 · 20260731000039
· Iva isento · conta 2434214 — 0.00 €
| — | 40 0.00 | 41 77.74 |
| 7 — Excesso a reportar do período anterior | |||
| Campo 96 da declaração anterior (saldo da conta 2437) | — | 61 0.00 | — |
| Totais | 90 313,458.05 | 91 32,496.00 | 92 69,045.00 |
| Imposto a entregar ao Estado (92 − 91) | — | — | 93 36,549.00 |
As bases das operações ativas são estimadas a partir do imposto liquidado (imposto ÷ taxa); as operações isentas vêm da faturação do SAF-T. Simulação de apoio — confirmar sempre com a declaração entregue no Portal das Finanças.
Verificação com o balancete e a faturação
IVA liquidado na contabilidade 68,967.26 € vs 68,967.25 € esperado pela base faturada de 299,857.59 € (diferença +0.01 €).
Contas 2433 (op. gerais): 68,967.26 € · Documentos de venda: 68,967.26 € (diferença +0.00 €). Divergências indicam faturas por contabilizar ou lançamentos sem documento.
Razão: 311,368.19 € · Faturação: 313,457.99 € (diferença -2,089.80 €).
Bases da DP (campos 1+3+5+7+8+9): 313,458.05 € vs vendas do razão 311,368.19 €. Diferenças podem vir de adiantamentos, autoconsumos ou débitos diretos à classe 7.
A conta 2435 não tem movimentos neste período: a contabilidade ainda não transferiu o IVA para apuramento. Os valores da DP simulada continuam válidos como previsão.
A conta 2436 apresenta 146,750.48 € por entregar ao Estado (incluído nos compromissos de tesouraria).
13,422.20 € repartidos automaticamente pelo NIF UE dos clientes — exige declaração recapitulativa até ao dia 20 do mês seguinte (ver mapa de apoio).
178.20 € isentos a clientes nacionais — confirmar o motivo de isenção e, se for exportação indireta ou autoliquidação, mover para o campo correto.
Não há documentos e-Fatura recolhidos para este período. Recolhe o mês na página Controlo → e-Fatura para ativar o confronto.
Faturação do período por taxa
| Taxa | Base faturada | IVA teórico |
|---|---|---|
| 23% | 299,857.59 € | 68,967.25 € |
| 0% | 13,600.40 € | 0.00 € |
| Total (109 documentos) | 313,457.99 € | 68,967.26 € |
Coerência por documento — faturação do período
Cruzamento linha a linha entre a taxa aplicada e o NIF do cliente.
178.20 € isentos a um NIF português — confirmar o motivo de isenção (art. 9.º, autoliquidação, embalagens...) e o campo da DP (9 vs 8). Documentos: FT 5502026/817
Confronto com a declaração entregue — 2026-07
Regista os valores da DP que entregaste no Portal das Finanças para este período; o programa passa a mostrar os desvios campo a campo. Preenche só os campos com valor.
Introduzir a declaração entregue
Confronto com o e-Fatura — IVA dedutível dos fornecedores
| Mês | Docs e-Fatura | Base e-Fatura | IVA e-Fatura | IVA dedutível (2432) | Diferença | Estado | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Jan | 228 | 423,742.21 | 94,974.38 | 94,943.32 | -31.06 | ok | reconciliar → |
| Fev | 191 | 255,512.37 | 55,998.89 | 74,873.74 | +18,874.85 | analisar | reconciliar → |
| Mar | 195 | 615,115.43 | 138,796.15 | 135,854.16 | -2,941.99 | analisar | reconciliar → |
| Abr | 176 | 484,164.09 | 110,531.91 | 107,133.25 | -3,398.66 | analisar | reconciliar → |
| Mai | 179 | 336,351.29 | 76,777.35 | 75,974.86 | -802.49 | ok | reconciliar → |
| Jun | 140 | 389,928.21 | 85,337.24 | 78,414.83 | -6,922.41 | analisar | reconciliar → |
Diferenças positivas (dedutível > e-Fatura) podem vir de deduções diferidas do mês anterior, importações via DUC ou documentos ainda não refletidos no portal; negativas indicam IVA não deduzido (não dedutível, faturas por contabilizar). Usa a reconciliação e-Fatura para ver documento a documento.
Balancete das contas de IVA — prova pelas contas SNC
| Conta | Descrição | Débito do período | Crédito do período | Valor imputado à DP | Campo | Papel na declaração | Saldo acumulado |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 243 | IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO (IVA) | 0.00 | 0.00 | — | — | Sem movimentos relevantes para o Q06 | -80,655.10 |
| 2432113 | IVA-Ex.-MN-Tx Normal | 16,212.09 | 0.00 | 16,212.09 | 22 | IVA dedutível (débito − crédito) | 53,384.54 |
| 2432311 | IVA-FSE-MN-Tx Reduzida | 5.69 | 0.00 | 5.69 | 24 | IVA dedutível (débito − crédito) | 78.12 |
| 2432313 | IVA-FSE-MN-Tx Normal | 16,278.22 | 0.00 | 16,278.22 | 24 | IVA dedutível (débito − crédito) | 57,612.18 |
| 2433113 | IVA-OG-MN-Tx Normal | 0.00 | 68,967.26 | 68,967.26 | 4 (base 3) | IVA liquidado (crédito − débito) | -163,290.58 |
| 2434213 | IVA-Reg.FE-MN-Tx Normal | 0.00 | 77.74 | -77.74 | 40/41 | Regularizações (débito → 40 · crédito → 41) | -607.42 |
| 2436 | IVA - A Pagar | 18,157.60 | 0.00 | — | — | IVA a pagar — entregas ao Estado, não entra no Q06 | -146,750.48 |
Prova por campo — soma das contas SNC vs declaração
| Campo | Descrição | Contas SNC que o alimentam | Soma das contas | Valor na DP | Bate certo? |
|---|---|---|---|---|---|
| 4 | IVA liquidado — taxa normal | 2433113 (68,967.26) | 68,967.26 | 68,967.26 | ✓ bate certo |
| 22 | IVA dedutível — existências à taxa normal | 2432113 (16,212.09) | 16,212.09 | 16,212.09 | ✓ bate certo |
| 24 | IVA dedutível — outros bens e serviços | 2432313 (16,278.22) · 2432311 (5.69) | 16,283.91 | 16,283.91 | ✓ bate certo |
| 41 | Regularizações a favor do Estado | 2434213 (77.74) | 77.74 | 77.74 | ✓ bate certo |
As bases (campos 1/3/5, 10, 16) são estimadas por imposto ÷ taxa e as isentas (7/8/9) vêm da faturação, por isso a prova conta-a-conta aplica-se aos campos de imposto e regularizações.
Evolução do IVA no exercício
Comparação homóloga
| Mês | Liquidado 2025 | Liquidado 2026 | Variação | Posição 2025 | Posição 2026 |
|---|---|---|---|---|---|
| Jul | 279,828 € | 0 € | -100.0% | +112,489 € | -3 € |
| Out | 222,371 € | 0 € | -100.0% | +77,450 € | -2,300 € |
| Dez | 139,492 € | 0 € | -100.0% | +29,369 € | +144 € |
| Jan | 255,721 € | 126,701 € | -50.5% | -17,975 € | +31,780 € |
| Fev | 181,623 € | 129,171 € | -28.9% | -29,492 € | +54,659 € |
| Mar | 181,734 € | 135,695 € | -25.3% | +4,536 € | +2,770 € |
| Abr | 182,051 € | 123,591 € | -32.1% | -803 € | +16,945 € |
| Mai | 147,189 € | 124,882 € | -15.2% | +11,134 € | +48,927 € |
| Jun | 106,509 € | 94,323 € | -11.4% | -8,076 € | +16,438 € |
| Jul | 279,828 € | 68,967 € | -75.4% | +112,489 € | +36,549 € |