Análise de custos e ponto de equilíbrio
FRT TEXTEIS LDA · NIF Sintra 516342223 · Exercício 2026
01/01/2026 a 21/07/2026
Assistente de gestão de custos
Sugestões produzidas a partir dos desvios contabilísticos observados. O impacto é uma referência para investigação e negociação; deve ser confirmado antes de alterar contratos, preços ou operações.
Fechar o défice do ponto de equilíbrio
A atividade média está 105,629 € por mês abaixo do nível necessário. Combine preço/mix, volume e eficiência; cortes isolados não chegam.
Investigar a subida em Subcontratos - Estamparia
No mês 2026-06 registou 30,643 €, mais 8,681 € que a média dos meses anteriores.
Abrir plano de negociação por rubrica
Uma revisão prudente das rubricas negociáveis identifica 88,525 € no período. Confirmar contrato a contrato.
Trabalhar preço, mix e desperdício
Melhorar a margem de contribuição em 1 ponto percentual acrescentaria cerca de 4,875 € por mês para absorver custos fixos.
Custos fixos discriminados
Estrutura acumulada e peso de cada rubrica. Abre a rubrica para conferir as contas.
Apresentam-se as 7 rubricas mais materiais; o detalhe integral permanece disponível na aplicação.
Atividade versus estrutura de custos
■ Volume de negócios ■ Custos fixos + variáveis. O último mês é parcial.
Custos que estão a subir
Compara 2026-06 com a média de até três meses anteriores; exige um desvio mínimo para evitar ruído.
| Conta/custo | Mês | Subida |
|---|---|---|
| Subcontratos - Estamparia 62107 · Subcontratação produtiva | 30.642,80 € | +8.680,76 € +40% |
| Mútuos e Aberturas de Crédito 691101 · Gastos financeiros NOVO | 8.333,99 € | +8.333,99 € |
| F.I.E.A.E. 626112 · Rendas e alugueres | 9.494,34 € | +7.698,10 € +429% |
| IGFSS 693303 · Gastos financeiros | 1.446,60 € | +983,08 € +212% |
| Diversos 622119 · Serviços especializados | 984,42 € | +812,53 € +473% |
| Horas Extras 63209 · Pessoal | 1.000,99 € | +785,25 € +364% |
| Pessoal 6362 · Pessoal | 1.946,14 € | +518,29 € +36% |
O PDF destaca as 5 maiores subidas; a aplicação mostra todas as ocorrências detetadas.
Produção necessária ao mix atual
Conversão indicativa do ponto de equilíbrio para as unidades efetivamente faturadas. Mantém o mesmo preço, margem e mistura de produtos do período; as unidades não devem ser somadas entre si.
224,132 / mês
62,374 / mês
11,212 / mês
4,057 / mês
382 / mês
8 / mês
Evolução mensal
| Mês | Volume de negócios | Custos variáveis | Margem contribuição | Custos fixos | Resultado após fixos |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026-01 | 554.159,45 € | 381.494,17 € | 172.665,28 € | 341.722,53 € | -169.057,25 € |
| 2026-02 | 573.891,20 € | 336.571,44 € | 237.319,76 € | 326.812,85 € | -89.493,09 € |
| 2026-03 | 545.990,83 € | 325.270,59 € | 220.720,24 € | 362.683,86 € | -141.963,62 € |
| 2026-04 | 505.342,35 € | 244.455,60 € | 260.886,75 € | 315.563,64 € | -54.676,89 € |
| 2026-05 | 510.865,69 € | 393.583,74 € | 117.281,95 € | 310.778,26 € | -193.496,31 € |
| 2026-06 | 410.695,01 € | 53.738,31 € | 356.956,70 € | 302.605,83 € | 54.350,87 € |
| 2026-07 | 311.368,19 € | 36.698,50 € | 274.669,69 € | 35.809,37 € | 238.860,32 € |
Tendência das principais rubricas
Compara a média mensal de 04–06/26 com a média de 01–03/26. São usados apenas meses completos, evitando conclusões baseadas num único mês ou em julho ainda parcial.
| Rubrica | 01/26 | 02/26 | 03/26 | 04/26 | 05/26 | 06/26 | Tendência média |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Pessoal | 243.359,64 € | 239.000,21 € | 245.414,79 € | 238.601,66 € | 238.462,06 € | 231.687,77 € | -2.6% 236.250,50 € vs 242.591,55 € |
| Subcontratação produtiva | 221.967,46 € | 172.340,32 € | 180.216,01 € | 162.993,57 € | 178.511,66 € | 52.930,64 € | -31.3% 131.478,62 € vs 191.507,93 € |
| Matérias e consumos | 159.196,71 € | 163.826,12 € | 144.515,89 € | 80.832,03 € | 215.072,08 € | 0,00 € | -36.7% 98.634,70 € vs 155.846,24 € |
| Gás natural | 49.594,80 € | 38.857,92 € | 64.377,57 € | 33.857,43 € | 30.834,49 € | 28.731,76 € | -38.9% 31.141,23 € vs 50.943,43 € |
| Eletricidade | 29.795,97 € | 28.197,66 € | 36.384,00 € | 25.940,77 € | 25.675,90 € | 23.751,30 € | -20.1% 25.122,66 € vs 31.459,21 € |
| Serviços especializados | 15.403,45 € | 13.518,83 € | 11.758,62 € | 12.647,79 € | 9.972,29 € | 6.960,43 € | -27.3% 9.860,17 € vs 13.560,30 € |
| Rendas e alugueres | 1.796,24 € | 1.796,24 € | 1.796,24 € | 1.796,24 € | 1.796,24 € | 9.494,34 € | +142.9% 4.362,27 € vs 1.796,24 € |
| Serviços diversos | 824,53 € | 1.227,91 € | 1.106,83 € | 1.505,42 € | 1.821,46 € | 626,27 € | +25.1% 1.317,72 € vs 1.053,09 € |
Oportunidades de negociação e eficiência
Simulação prudente por rubrica; não representa poupança garantida.
| Rubrica e ação | Base | Meta | Potencial |
|---|---|---|---|
| Subcontratação produtiva Negociar tabela por volume e comparar capacidade interna. | 1.005.658,16 € | 3% | 30.169,74 € |
| Matérias e consumos Negociar lotes, desperdício, preço médio e alternativas técnicas. | 763.442,85 € | 2% | 15.268,86 € |
| Pessoal Melhorar produtividade, turnos e horas extra; não pressupõe redução de pessoal. | 1.438.152,19 € | 1% | 14.381,52 € |
| Gás natural Cruzar consumo por produção e renegociar preço/condições. | 246.253,97 € | 5% | 12.312,70 € |
| Eletricidade Rever potência contratada, horários e propostas de fornecimento. | 169.751,35 € | 5% | 8.487,57 € |
| Serviços especializados Consolidar avenças e comparar fornecedores/escopos. | 76.235,77 € | 5% | 3.811,79 € |
| Outros gastos operacionais Auditar recorrência, suporte e natureza dos gastos atípicos. | 29.644,91 € | 10% | 2.964,49 € |
| Rendas e alugueres Rever contratos, equipamentos sem utilização e indexações. | 20.312,02 € | 3% | 609,36 € |
| Serviços diversos Rever contratos recorrentes e serviços pouco utilizados. | 8.358,91 € | 5% | 417,95 € |
| Seguros Consolidar apólices e pedir propostas antes das renovações. | 869,50 € | 8% | 69,56 € |
| Água Verificar fugas, consumos por processo e tarifa aplicável. | 631,97 € | 5% | 31,60 € |
Outros custos e gastos financeiros
Contas 68 e 69 analisadas separadamente para não esconder valores atípicos nem contaminar o ponto de equilíbrio operacional.
| Conta | Descrição | 2026 | vs 2025 |
|---|---|---|---|
| 688822 | Não Fiscais | 26.208,74 € | novo/sem base |
| 691101 | Mútuos e Aberturas de Crédito | 8.333,99 € | -58.1% |
| 691303 | IGFSS | 3.833,00 € | +5799.6% |
| 693303 | IGFSS | 2.837,15 € | +270104.8% |
| 6881 | CORR.RELATIVAS A PERÍODOS ANTERIORES | 2.519,62 € | novo/sem base |
| 691305 | AT | 795,34 € | +4889.6% |
| 69310101 | CGD | 429,47 € | +16.8% |
| 681231731 | IMP. SELO-JUROS EMPRESTIMOS | 333,37 € | -32.7% |
| 681241 | Imposto de Circulação | 321,19 € | +238.3% |
| 68889 | Outros | 136,36 € | -97.0% |
| 68131 | Taxas Diversas | 100,40 € | +104.1% |
| 681231734 | IMP. SELO-COMISSOES SERVICOS FINANCEIROS | 25,22 € | +743.5% |
| 6878 | Outros Gastos e Perdas | 0,01 € | novo/sem base |
Análise por CRE — centro de responsabilidade
Configurar custos fixos e variáveis
Confirma a classificação. As escolhas ficam guardadas por empresa no PostgreSQL e são reutilizadas nas próximas importações mensais.